數智化企業內部控制與風險管理

許金紅，博士，深圳信息職業技術大學財經學院大數據與會計系副主任。主要研究方向：大數據財務分析、智能化企業內部控制與風險預測。

第 一篇 基礎入門篇

第 一章 企業內部控制

認知 2

導入案例 中信泰富外匯虧損案 2

第 一節 企業內部控制的內涵與特征 3

一、企業內部控制的定義 3

二、企業內部控制的內涵 3

三、企業內部控制的特征 4

第二節 企業內部控制的發展 4

一、企業內部控制理論的發展 4

二、我國企業內部控制的發展 5

第三節 企業內部控制的目標和內容 6

一、企業內部控制的目標 6

二、企業內部控制的內容 8

第四節 企業內部控制的原則和方法 9

一、企業內部控制的原則 9

二、企業內部控制的方法 9

鞏固與提高 11

第二章 大數據智能風險

管控流程認知 13

導入案例 通用電氣財務造假案 13

第 一節 大數據應用及分析 14

一、大數據及其應用 14

二、大數據分析流程 15

三、大數據分析流程實踐 15

第二節 大數據智能風險管控流程 22

一、風險識別 22

二、風險評估 23

三、風險應對 24

四、風險預警 27

五、風險管控報告 28

鞏固與提高 28

第三章 內部環境控制 29

導入案例 大眾汽車“尾氣門”事件 29

第 一節 企業組織架構 30

一、組織架構的概念和組成 30

二、組織架構的風險 31

三、組織架構的設計 33

四、組織架構的評估與調整 34

第二節 企業發展戰略 36

一、發展戰略的概念與內容 36

二、發展戰略的風險 37

三、發展戰略的制定 37

四、發展戰略的實施 38

第三節 企業人力資源 39

一、人力資源的概念和內容 39

二、人力資源管理的風險 40

三、人力資源管控 41

第四節 企業社會責任 42

一、社會責任的概念、內容及意義 42

二、社會責任的主要風險 43

三、履行社會責任 43

第五節 企業文化 44

一、企業文化的概念與內容 44

二、企業文化的主要風險 45

三、打造優秀企業文化 46

鞏固與提高 46

第二篇 控制活動篇

第四章 采購業務數智化

控制 50

導入案例 富華機械采購業務內部控制與

風險管理 50

第 一節 采購業務概述 53

一、采購業務的主要流程 53

二、采購業務內部控制的目標 54

三、采購業務的內部控制要求 54

第二節 風險分析 55

一、風險識別 55

二、風險評估 60

第三節 風險應對 74

一、采購業務總體風險管控措施 74

二、高風險事項應對措施 75

鞏固與提高 76

第五章 銷售業務數智化

控制 78

導入案例 富華機械銷售業務內部控制與

風險管理 78

第 一節 銷售業務概述 81

一、銷售業務的主要流程 82

二、銷售業務的內部控制目標 83

三、銷售業務的內部控制要求 84

第二節 風險分析 84

一、風險識別 84

二、風險評估 89

第三節 風險應對 106

一、銷售業務總體風險管控措施 106

二、中風險事項應對措施 106

鞏固與提高 107

第六章 資金管理數智化

控制 109

導入案例 富華機械資金管理業務內部

控制與風險管理 109

第 一節 資金管理活動概述 113

一、資金管理活動的主要流程 113

二、資金管理活動的內部控制目標 114

三、資金管理活動的內部控制要求 114

第二節 風險分析 115

一、風險識別 115

二、風險評估 121

第三節 風險應對 132

一、資金管理活動總體風險管控

措施 132

二、高風險事項應對措施 132

鞏固與提高 133

第七章 固定資產管理

數智化控制 134

導入案例 富華機械固定資產管理業務

內部控制與風險管理 134

第 一節 資產管理活動概述 138

一、資產管理活動的關鍵環節 138

二、資產管理活動的主要風險和內部

控制目標 139

三、資產管理活動的內部控制要求 139

第二節 風險分析 139

一、風險識別 139

二、風險評估 142

第三節 風險應對 146

一、固定資產管理總體風險管控

措施 146

二、請購活動管控措施 146

鞏固與提高 147

第三篇 綜合應用篇

第八章 風險動態智能

預警 149

導入案例 屢犯低級錯誤的銀行 149

第 一節 經營風險預警 151

一、銷售計劃完成情況預警 151

二、應收賬款逾期風險預警 158

三、資金赤字風險預警 164

四、期間費用預算超支風險預警 167

第二節 財務報表分析風險預警 174

一、償債風險預警 174

二、營運風險預警 184

三、盈利風險預警 192

四、發展風險預警 197

五、Z-score破產風險預警 198

第三節 制作風險預警儀表板 198

鞏固與提高 202

第九章 企業風險管控

報告及內部控制

自我評價 203

導入案例 凱樂科技財務舞弊案 203

第 一節 企業風險管控報告 204

第二節 企業內部控制自我評價 205

一、內部控制評價的定義、意義及原則 205

二、內部控制評價的內容 205

三、內部控制評價的程序 206

四、內部控制評價報告的編撰 207

鞏固與提高 208